党的二十大报告明确了中国式现代化的本质要求，提出加快构建新发展格局，着力推动高质量发展。在高质量发展的实现路径上提出加快建设网络强国、数字中国，强调“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群”。中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》则提出以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。大数据、云计算、人工智能推动数据成为一种战略资源，税务机关的海量涉税数据，在支撑决策、治理和创新等领域蕴藏着无限潜力。因此，要以“以数治税，数据赋能”作为推动税收现代化的突破口，加速适应数字时代，推动税收现代化更好服务中国式现代化。
推进中国式现代化，要把握住两个关键词，一是“中国式”，这是有别于西方体制、不同于其他国家的现代化，要走中国独立自主的发展道路。二是“现代化”，中国式现代化必须深入推进改革创新，不断增强社会主义现代化建设的动力和活力。这就要求我们要不断提升创新意识，树立创新思维，坚持创新驱动，把创新当作一种习惯，一种解决问题的方式方法。就税务系统而言，落实两办《意见》，必须坚持以创新为抓手，坚持以数治税，推进高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务建设。
以数治税构建三个新体系
以数赋能，精准画像，打造服务新体系。基于大数据的纳税服务，通过为纳税人精准“画像”，能够有效促进纳税服务的专业化、个性化，实现从需求侧发现问题，在供给侧解决问题。
一是办税智能化。要依托信息化智能化手段，推进“无限接近取消实体厅”的工作思路，推进全域“十分钟税费服务圈”建设。打造网上办为主、自助办为辅、云帮办为补，大厅“办不成事问题解决窗口”兜底的全新纳税服务格局。
二是辅导个性化。通过智能化分析，精准判别纳税人类型，实现“线上+线下”“点对点”辅导，让政策找对人、找准人。运用“一户式”分析监控平台，发现纳税人风险疑点生成风险提醒书，通过首席纳税服务员开展个性辅导，帮助纳税人自查自纠，最大程度降低纳税风险。
三是服务贴心化。在“一户式”、“一人式”智能归集的基础上，充分利用发票电子化数据、“电子税务局”数据智能分析识别，精准导航上下游产业链，助力企业实现产销对接。如疫情之下，焦作市税务局打造大数据“彩虹桥”，助力企业供需匹配，五个月内促成自愿交易10亿元，获得纳税人点赞。
以数提效，风险智控，打造执法新体系。按照两办《意见》提出的“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”税务执法新理念，依托大数据，建设税务部门的风险分析中心，打造执法新体系，做到精确执法。
一是建好数据仓库。治理好“金三”数据、整合好申报数据、利用好部门共享数据，抓取好网上涉税数据，形成“四位一体”的税收大数据仓库;积极开展数据清洗和算法应用，在宏观上形成“一局式”税收图谱，在微观上形成“一户式”“一人式”税收图谱，为数据应用打好基础。
二是强化数据应用。以数据为基础，构建风险分析模型，形成覆盖分税种、分管理事项、分行业的风险指标和模型套餐，依据法律法规规章和政策的规定，建立立体、交叉、全覆盖的风险模型体系，为精确执法提供分析工具。
三是打通业务流程。形成智能分析、等级排序、任务推送、监控评价的全流程管理，实现风险管理的识别、派发、应对、反馈等各环节网上流转，可追踪、可溯源，推动税收管理从事前审核向事后监管的转变。
以数融通，“分类分级”应对，打造监管新体系。两办《意见》提出建设以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
一是分类分级应对，在夯实基础征管的前提下，科学划分风险等级，低风险进行辅导提醒、中风险进行评估约谈和调查核实、高风险开展税务稽查，直至移交公安机关。
二是抓好重点领域风险防范，依托税收大数据，对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为的惩处，从事后打击，向事前事中精准防范转变。
三是部门协作推进精诚共治。推动数据共享、情报交换、府院联动，推进税警支队建设，持续深化“银税互动”，积极推进综合治税，形成精诚共治合力。
数据赋能构建四大支撑点
强化税收法律体系支撑。党的二十大报告提出坚持全面依法治国，推进法治中国建设。税收法治是税收治理体系和治理能力现代化的关键保障。实施“以数治税、数据赋能”推动税收现代化，必须立法先行。一是在国家层面，积极呼吁推动税收征管法及相关税收法律法规的修订，适应大数据时代的税收治理需要。二是在我省税收保障条例立法过程中，要适应大数据时代需要，充分考虑数字经济、智慧税务建设需求，明确数据标准和数据共享责任，使以数治税有法可依。三是地方层面要积极推动税收保障条例的配套制度建设，促进法规落地。
强化征管模式支撑。改变传统征管模式，建设适应大数据时代的新模式，按照两办《意见》提出的“服务+执法”的理念，一方面还责还权于纳税人，让纳税人“自行判别、自行申报”，对其履行税法义务、行使权利的行为做好精细服务。另一方面对税收违法行为实施风险管理，推进税源管理由“固定管户”向“团队管事”转变，事前审核向事中事后监管转变，无差别管理向风险管理转变，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，转变征管模式，提高征管效能。
强化人才队伍支撑。新时代需要新人才，要实现以数治税就必须推进“人才兴税”工程。一是引进人才，在公务员考录岗位设置中，提升大数据相关专业，比如数学、统计、计算机等专业的招录比例，让更多有知识储备和技术支撑的人才进入税务系统。二是培养人才，在业务大比武工作中，增加各条线对税收数据提取、分析、应用能力的考察，有针对性地开展相关培训，推动税务干部懂数据、用数据，提升税收分析和科学决策能力。三是用好人才，按照两办《意见》要求，应加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，搭建大数据人才施展能力的广阔舞台，为以数治税提供人才保障。
强化有效监督支撑。一是提升以数监督能力，强化内控机制，建设内控监督数据模型体系，高效智能监督税收执法行为，有效防范执法风险。二是推动征管岗责数据化，全面展示税务部门和税务干部工作效能，为考核评价、优化资源配置提供数据参考。三是强化以数治税质效监督，将以数治税的落实情况，纳入绩效管理、巡视巡察，推动以数治税全面落地，更好服务中国式现代化。（作者单位：焦作市税务局）